Innovatiebox

Door de Innovatiebox kunnen ondernemers profiteren van een fiscaal voordeel over alle winsten uit immateriële activa. Deze winsten kunnen in de Innovatiebox belast worden tegen 9% vennootschapsbelasting in plaats van de gebruikelijke 25%; een korting van maar liefst 64%. Sinds 2021 is het tarief van de Innovatiebox aangepast naar deze 9%. Tot en met 2017 was het tarief 5% en van 2018 tot en met 2020 was dit 7%. Ook nu kunt u nog gebruik maken van deze percentages. Hierbij geld dat het boekjaar waarin de winsten zijn geboekt leidend zijn in het te hanteren percentage. De overheid wil met dit fiscale voordeel innovatief onderzoek bij bedrijven stimuleren. Hierdoor is de Innovatiebox alleen van toepassing op winsten die voortvloeien uit innovatieve activiteiten en niet op immateriële activa zoals logo’s en merken.

Voordat u gebruik kunt maken van dit fiscale voordeel, moet u voldoen aan de boxdrempel. Dit houdt in dat u eerst de voortbrengingskosten van uw innovatie moet hebben terugverdiend voordat u kunt profiteren van de belastingverlaging. Winsten dienen tot die tijd tegen het normale belastingtarief te worden verrekend. Hetzelfde geldt voor verliezen, al verhogen deze wel de boxdrempel.

Jaarlijks kunt u kiezen tussen een vast bedrag – het zogenaamde forfaitaire bedrag – of het daadwerkelijke bedrag. Het forfaitaire bedrag is 25% van de totale winst met een maximum van €25.000. Het voordeel hiervan is dat u geen aparte administratie hoeft bij te houden voor uw innovatie.

Verder is het belangrijk dat uw onderneming de innovatie zelf heeft voortgebracht. Zodra dit niet het geval is, komt u niet in aanmerking voor de Innovatiebox. Mocht het zo zijn dat uw een deel door een verbonden onderneming hebt laten ontwikkelen? Dan kan de Nexusbenadering worden toegepast waarmee u toch kunt profiteren van het voordeel, al zij het wel in een beperkte mate.